أثر فترة الإبطاء غير العادية للتقارير المالية على أسعار الأسهم وحجم التداول - دراسة ‘ختبارية على الشركات المساهمة المصرية

تمثل الهدف الرئيسى للدراسة فى تحديد أثر فترة الإبطاء غير العادية للتقارير المالية على أسعار الأسهم وحجم التداول فى سوق الأوراق المالية المصرية ، وقد قام الباحث بتطويرالفروض وإستخدام مقاييس لتحديد قيم المتغير المستقل فترة الإبطاء غير العادية Abnormal Time Lag ومتغيرات الدراسة الأخرى معتمدا فى ذلك على الدراسات التى إستخدمتها لكى يتم إجراء الدراسة الإختبارية ( مراد ، 2021 ، محمود ،الطحان، 2020 ). وتم إجراء الدراسة الإختبارية على عينة من الشركات المدرجة فى سوق الأوراق المالية المصرية ، وقد تم الإعتماد على عينة مكونة من 60 شركة ، ولقد إستعان الباحث فى الحصول على البيانات المطلوبة بالمواقع الإلكترونية مثل موقع البورصة المصرية وتم تجميعها لكل شركة من شركات العينة عن الفترة من عام 2020 حتى عام 2022. وقد تم تحليل البيانات بإستخدام أسلوب الإحصاءات الوصفية مثل المتوسط والإنحراف المعيارى ، كذلك تم إستخدام تحليل الإنحدار المتعدد والبرنامج الإحصائى SPSS الإصدار 25 لكى يتم إختبار فروض الدراسة والتى تم صياغتها فى صيغة العدم لإختبار العلاقة بين فترة الإبطاء غير العادية للتقارير المالية وأسعار الأسهم وحجم التداول. وتبين فى نتائج الدراسة عدم وجود علاقة معنوية لفترة الإبطاء غير العادية على أسعار الأسهم ، كما أشارت النتائج إلى عدم وجود تأثير معنوى ذى دلالة إحصائية لفترة الإبطاء غير العادية على حجم التداول.