МІСЦЕ АДМІНІСТРАТИВНО-ПРАВОВИХ НОРМ СЕРЕД ПРАВОВИХ ЗАСАД ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ В УКРАЇНІ

У статті досліджено місце та роль адміністративно-правових норм у системі правових засад забезпечення державної податкової політики України як ключового інструменту регулювання діяльності податкових органів і взаємодії з платниками податків. Одним із ключових елементів правового забезпечення податкової політики є адміністративно-правові норми, що регулюють діяльність податкових органів та визначають їхні повноваження щодо контролю й адміністрування податків, забезпечуючи ефективне функціонування податкової системи. Обґрунтовано, що такі норми формують правила проведення податкових перевірок, збору й обліку податкових платежів, звітності та відповідальності, сприяють зменшенню бюрократичних бар’єрів, підвищенню прозорості процедур і довіри бізнесу до держави. Проаналізовано значення санкцій за податкові правопорушення як інструменту не лише примусу, а й превенції, що забезпечує стабільність податкової дисципліни та правову визначеність для платників. Виявлено основні проблеми адміністративно-правового забезпечення податкової політики, зокрема нестабільність податкового законодавства, нечіткість і суперечливість правових норм, недостатній рівень захисту прав платників податків, слабку координацію між контролюючими органами та низький рівень правової культури. Доведено, що зазначені чинники негативно впливають на інвестиційний клімат і підвищують конфліктність податкових правовідносин. Запропоновано напрями вдосконалення адміністративно-правових норм шляхом упровадження цифрового урядування, автоматизації податкового адміністрування, інтелектуальних механізмів контролю, альтернативних способів вирішення податкових спорів та гармонізації національного законодавства з міжнародними стандартами. Зроблено висновок, що поєднання модернізованих правових механізмів і сучасних технологій створює передумови для формування гнучкої, стабільної та конкурентоспроможної податкової системи, здатної забезпечити сталий соціально-економічний розвиток України.