La Gestión de Riesgos y Fraude Interno Empresarial, una Revisión de la Bibliografía Scopus 2020 -2025

El presente estudio examina la relación entre la gestión de riesgos y el fraude interno empresarial, analizando cómo un enfoque sistemático de identificación y evaluación de riesgos puede convertirse en un mecanismo eficaz para la prevención del fraude. A partir de una revisión de artículos científicos recientes, se identifican diversas perspectivas sobre los tipos de riesgos de fraude interno a los que se enfrentan las organizaciones, así como su frecuencia, intensidad y el impacto potencial en la estabilidad económica de la empresa. Los estudios revisados evidencian que la gestión adecuada de los riesgos contribuye a desarrollar métodos de detección, clasificación y proyección de escenarios que fortalecen la prevención del fraude. Asimismo, se examinan los procesos organizacionales, el rol de la gerencia y el control interno, así como los comportamientos de los colaboradores que podrían favorecer la ocurrencia de actos fraudulentos. Se concluye que, si bien el análisis de riesgos proporciona una visión integral sobre cómo y por qué se produce el fraude, su prevención depende de múltiples factores, entre ellos las políticas gerenciales, los mecanismos de control y los sistemas utilizados por la organización. Una gestión de riesgos sólida permite anticipar conductas indebidas y fortalecer las prácticas internas orientadas a mitigar el fraude empresarial.