El control de las operaciones con criptoactivos. Un enfoque actual tras la aprobación de las nuevas obligaciones de suministro de información y las actuaciones llevadas a cabo por la OCDE y la Unión Europea

El trabajo analiza la situación actual del control de las operaciones con criptoactivos. Los principales retos a los que se enfrenta la Administración tributaria son los de rastrear las transacciones y los de identificar a los usuarios que hay detrás de ellas. Para lograrlo, sobre todo a partir de 2021, en España se han venido adoptando unas nuevas obligaciones de suministro de información (modelos 172, 173 y 721), que buscan poner en conocimiento de la Administración la información relativa a estas operaciones. Todo ello se complementa con los esfuerzos internacionales que, mediante la DAC 8 (en el caso de la Unión Europea) y el CARF (en el de la OCDE), se han venido haciendo de unos años a esta parte, para unificar y mejorar la transparencia fiscal de este tipo de operaciones.