AUDIT KEPATUHAN DALAM IMPLEMENTASI PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT DAN PENGEMBALIAN KREDIT PADA KOPERASI SIMPAN PINJAM SERBA USAHA DEWI GANGGA KOTA KUPANG

Peningkatan kredit bermasalah pada Koperasi Simpan Pinjam Serba Usaha Dewi Gangga menunjukkan adanya permasalahan dalam penerapan prosedur pemberian dan pengembalian kredit. Penelitian ini bertujuan menganalisis Standar Operasional Prosedur (SOP) kredit, menilai tingkat kesesuaian implementasinya, serta mengidentifikasi temuan audit kepatuhan atas ketidaksesuaian prosedur di Koperasi Simpan Pinjam Serba Usaha Dewi Gangga Kota Kupang. Penelitian menggunakan pendekatan deskriptif kualitatif dengan studi kasus melalui wawancara, observasi, dan analisis dokumentasi. Analisis data dilakukan menggunakan model interaktif Miles dan Huberman dengan bantuan NVivo 12 Pro. Hasil penelitian menunjukkan bahwa koperasi telah memiliki SOP kredit yang cukup lengkap, dengan tingkat kepatuhan implementasi mencapai 83%, yang mana sekitar 17% prosedur belum dilaksanakan sesuai ketentuan SOP yang berlaku. Ketidaksesuaian terutama ditemukan pada persyaratan keanggotaan, masa simpanan minimal, lemahnya monitoring kredit, ketiadaan memo dan pembinaan pra-penyaluran, serta kurang mendalamnya penerapan analisis kredit 5C